Met de start van het nieuwe schooljaar begint ook een nieuw seizoen van opleidingen die verband houden met uw beroepsactiviteiten. In deze periode ontvangt u waarschijnlijk veel uitnodigingen voor diverse cursussen, seminaries en opleidingen. Maar zijn deze cursussen altijd fiscaal aftrekbaar voor uw vennootschap?

Voor de aftrekbaarheid van opleidings- en studiekosten zijn er geen bijzondere wettelijke regels. In principe zijn deze kosten aftrekbaar, mits aan één essentiële voorwaarde is voldaan: de opleiding of studie moet rechtstreeks verband houden met uw beroepswerkzaamheden. Wanneer aan deze voorwaarde is voldaan, kunnen de kosten worden afgetrokken als beroepskost.

Het is belangrijk dat de kosten worden gemaakt in het belastbare tijdperk waarin de belastbare inkomsten worden verworven. Kosten die zijn gemaakt voorafgaand aan de beroepswerkzaamheid zijn dus niet aftrekbaar.

Er geldt een belangrijke uitzondering op dit principe: kosten voor opleidingen die gericht zijn op omscholing worden niet beschouwd als zijnde rechtstreeks verbonden met de beroepsactiviteit en zijn daarom niet aftrekbaar. Deze worden beschouwd als kosten van persoonlijke aard (art. 53, 1° WIB92).

Het is dus essentieel om een goed onderbouwd dossier te hebben waarin u het verband tussen de opleiding en uw beroepsactiviteit aantoont. Dit kan bijvoorbeeld door opleidingsbrochures of lesmateriaal toe te voegen.

Daarnaast willen wij u erop wijzen dat u naast de aftrek van werkelijke kosten ook kunt kiezen voor de forfaitaire aftrek van beroepskosten. Indien u opteert voor de aftrek van werkelijke kosten, kunt u in dat belastingjaar niet meer kiezen voor de forfaitaire aftrek. Wanneer u kiest voor de forfaitaire aftrek, hebt u sowieso recht op de aftrek. Zelfs als de werkelijke kosten lager zijn of ontbreken. Dit forfait is een minimumaftrek die door de administratie automatisch wordt toegepast en wordt berekend als een percentage van uw inkomsten, rekening houdend met een maximum bedrag.

Het gebruik van werkelijke kosten is alleen interessant als deze hoger zijn dan het forfait. Als u twijfelt of uw werkelijke kosten hoger zijn dan het forfait, is het raadzaam om uw accountant te raadplegen.

Heeft u nog vragen met betrekking tot de fiscale aftrekbaarheid van kosten? Refibo bv beantwoordt graag al uw vragen over dit onderwerp. Contacteer ons gerust telefonisch op het nummer +32 9 223 31 54 of per mail op het mailadres studiedienst@refibo.be.

Blijf op de hoogte van het belangrijkste nieuws voor ondernemers, ontvang onze maandelijkse REFIBO nieuwsbrief nu in uw mailbox!